O gestão de contas a receber refere-se ao conjunto de políticas, procedimentos e práticas utilizadas por uma empresa no que diz respeito à gestão das vendas a prazo. É a gestão de todas as faturas pendentes que uma empresa tem que receber o pagamento após a entrega de um produto ou serviço.
Ou seja, é a gestão da arrecadação de dinheiro que os clientes devem a uma empresa. A maioria das empresas oferece a seus clientes a oportunidade de comprar seus produtos e serviços a crédito. Quando projetado de maneira adequada, esse arranjo pode ser mutuamente benéfico para a empresa e seus clientes..
Eles são um dos pilares da geração de vendas e devem ser gerenciados para garantir que sejam, em última instância, convertidos em entrada de caixa. Uma empresa que não converte de forma eficiente suas contas a receber em dinheiro pode ficar sem liquidez, prejudicando seu capital de giro e enfrentando dificuldades operacionais desagradáveis..
Índice do artigo
Inclui a avaliação da solvência e do risco do cliente, o estabelecimento de condições e políticas de crédito e o desenho de um processo de cobrança adequado para essas contas..
Antes de negociar com um cliente, a empresa realiza uma análise de sua solvência e liquidez de curto prazo, verificando seu histórico de crédito, demonstrações financeiras e as condições econômicas gerais do cliente..
Se necessário, você deve solicitar referências de outras empresas com as quais o cliente já fez negócios..
Um acordo viável deve ser negociado para o cliente sem sacrificar a lucratividade do negócio. Por exemplo, o prazo de pagamento "5% em 10 dias, líquido em 30 dias" permite que o cliente pague 30 dias após a data da fatura..
Também oferece um desconto de 5% se o pagamento for feito dentro de 10 dias da data da fatura..
As empresas devem equilibrar o benefício de estender os termos aos clientes com suas necessidades de fluxo de caixa.
Descontos nas vendas para incentivar o pré-pagamento são uma boa prática que pode melhorar o fluxo de caixa de uma empresa.
O desconto oferecido deve ser atraente para incentivar o cliente a pagar a fatura dentro do período de tempo especificado, mas pequeno o suficiente para evitar uma deterioração da margem de lucro.
Os atrasos nos pagamentos são frequentemente causados pela inconveniência dos métodos de pagamento para os clientes. Diferentes opções podem ser adicionadas ao sistema de pagamento da empresa.
O método de pagamento banco a banco por meio do sistema de transferência eletrônica de fundos é muito mais acessível aos clientes.
Já se foi o tempo em que a única maneira de as faturas chegarem aos clientes era pelo correio ou por um serviço de entrega rápida. A tecnologia tornou possível para as empresas enviarem faturas digitalizadas por e-mail.
Assim, as faturas podem ser enviadas assim que os projetos forem concluídos. O envio atempado de faturas pode ajudar os clientes a prepararem-se para a data de vencimento estipulada.
O processo de cobrança de pagamentos é bastante simples se todas as comunicações, documentação, contabilidade e assuntos pertinentes relacionados a este forem mantidos atualizados..
Ao receber os pagamentos, é feito um lançamento contábil, no qual a conta de contas a receber é creditada e a conta a vista é debitada..
Em caso de falta de pagamento, pode ser eficaz contratar agências de cobrança (ou o departamento da empresa) para recuperar a totalidade ou parte das dívidas incobráveis..
A maioria das empresas cria uma conta específica para lidar com contas inadimplentes, comumente chamadas de "Provisões para devedores duvidosos" ou "Contas de inadimplência"..
- Proporcionar melhor fluxo de caixa e mais liquidez disponível para uso em investimentos ou aquisições, reduzindo o saldo total em aberto de contas a receber.
- Use procedimentos que garantam que o potencial financeiro das contas a receber da empresa seja maximizado.
- Determine a classificação de crédito do cliente com antecedência, estabelecendo crédito e condições de pagamento para cada tipo de cliente.
- Monitore clientes com frequência quanto aos riscos de crédito.
- Detecte pagamentos atrasados ou expiração de créditos em tempo hábil.
- Contribuir diretamente para os lucros da empresa, reduzindo dívidas incobráveis.
- Manter um bom relacionamento profissional com os clientes.
- Aumente a imagem profissional da empresa.
A empresa Dharma Corp. estuda flexibilizar sua política de crédito para oferecer crédito a clientes com classificação de alto risco e, assim, poder vender 20% a mais, já que possui capacidade produtiva ociosa.
Os seguintes dados são apresentados:
Com a proposta de flexibilização da política de crédito, espera-se:
Para saber se é viável, deve-se calcular a lucratividade resultante das vendas adicionais e verificar se ela é maior ou menor que a soma total de:
- Perdas com dívidas inadimplentes.
- Aumento do custo de cobrança.
- Maior custo de oportunidade para capital de giro amarrado em contas a receber por um longo período de tempo.
Aumento de vendas em unidades: 300.000 x 20% = 60.000 unidades
Quando há capacidade produtiva ociosa, a rentabilidade adicional é a margem de contribuição incremental, uma vez que os custos fixos permanecem os mesmos.
Margem de contribuição da unidade: $ 80 - $ 50 = $ 30.
Retorno Adicional = 60.000 x $ 30 = $ 1.800.000
Aumento nas vendas: 60.000x $ 80 = $ 4.800.000
Perda de inadimplência = $ 4,8 milhões x 3% = $ 144.000
O valor médio do capital de giro no contas a receber é dado por:
(vendas a crédito / giro de contas a receber) x (custo unitário / preço de venda)
Em seguida, passamos a calcular os componentes da fórmula.
Vendas a crédito atuais: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000
Vendas a crédito com o aumento: 360.000 x $ 80 = $ 28.800.000
Rotatividade de contas a receber corrente: 360/60 dias = 6 vezes por ano
Rotatividade de contas a receber com o aumento: 360/90 dias = 4 vezes por ano
Como há capacidade ociosa, o custo unitário para o aumento das vendas é apenas o custo variável: $ 50.
Novo custo médio unitário = $ 21.000.000 / 360.000 = $ 58,33
Montante médio de capital de giro em contas correntes a receber:
($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000
O montante médio de capital de giro no contas a receber com o novo cenário é:
($ 28.800.000 / 4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5.249.700
Aumento no valor médio do capital de giro em contas a receber = $ 5.249.700 - $ 3.000.000 = $ 2.249.700
Taxa de retorno = 16%
Custo de oportunidade = $ 2.249.700 * 16% = $ 359.952
Dado que o lucro líquido é considerável, a Dharma Corp. deve flexibilizar sua política de crédito, para que a proposta seja viável.
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