O balancete ou verificação é um relatório contábil onde os valores dos saldos de todas as contas no razão geral de uma empresa são coletados. Os saldos devedores são listados em uma coluna e os saldos credores em outra coluna. O total dessas duas colunas deve ser idêntico.
Uma empresa prepara um balancete geralmente no final de cada período de relatório, a fim de garantir que os lançamentos no sistema de contabilidade da empresa sejam matematicamente corretos..
As contas de ativos e despesas aparecem na coluna de débito do balancete, enquanto as contas de passivo, principal e receita aparecem na coluna de crédito..
Ele deve ser executado regularmente. Isso ajuda a identificar rapidamente quaisquer problemas e corrigi-los assim que surgirem. A preparação do balancete deve estar ligada ao ciclo de faturamento da empresa.
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A preparação de um balancete para uma empresa serve para detectar quaisquer erros matemáticos que tenham ocorrido no sistema de contabilidade de partidas dobradas.
Se o total de débitos for igual ao total de créditos, o saldo do teste é considerado equilibrado e não deve haver erros matemáticos nos livros.
No entanto, isso não significa que não haja erros no sistema de contabilidade de uma empresa. Por exemplo, transações que foram classificadas incorretamente ou simplesmente ausentes do sistema podem ser erros contábeis importantes que não seriam detectados pelo balancete..
O balancete não é uma demonstração financeira. É principalmente um relatório interno útil em um sistema de contabilidade manual. Se o balancete não estiver "equilibrado", isso indica um erro em algum lugar entre o diário e o balancete..
Muitas vezes, a causa da diferença é um cálculo incorreto do saldo de uma conta, contabilizando um valor de débito como crédito (ou vice-versa), incorporando dígitos em um valor ao lançar ou preparar o balancete, etc..
Se todos os lançamentos contábeis foram totalmente registrados e todos os saldos do razão geral foram retirados com precisão, o total dos saldos devedores que aparecem no balancete deve ser igual à adição de todos os saldos de crédito.
- É a primeira fase de preparação das demonstrações financeiras. É um instrumento de trabalho utilizado pelos contadores como plataforma para a preparação das demonstrações financeiras.
- Garante que para cada registro de débito registrado, o registro de crédito correspondente também seja contabilizado, de acordo com o conceito de contabilidade por partidas dobradas.
- Se os totais do balancete não coincidirem, as diferenças podem ser investigadas e resolvidas antes da preparação das demonstrações financeiras..
- Garante que os saldos das contas foram retirados com precisão dos livros-razão.
Em uma planilha de balancete, todos os saldos devedores formam a coluna esquerda e todos os saldos credores formam a coluna direita, com os nomes das contas colocados na extremidade esquerda das duas colunas..
Todas as contas contábeis abertas no plano de contas são listadas por código de conta.
É feita uma lista do total de débitos e créditos de cada conta do razão geral. Você deve ter uma tabela com quatro colunas. As colunas devem ser: código da conta, nome da conta, débito e crédito.
Para cada conta contábil aberta, seus débitos e créditos são adicionados para o período contábil em que o balancete está em execução. Os totais para cada conta são registrados na coluna apropriada. Se os débitos e os créditos não forem iguais, há um erro nas contas do razão geral.
Se você achar que tem um balancete desequilibrado, ou seja, os débitos não são iguais aos créditos, então você tem um erro no processo de contabilização. Esse erro deve ser encontrado e corrigido..
Depois de listar todas as contas do razão geral e seus saldos em um balanço patrimonial em seu formato padrão, todos os saldos de débito e crédito são adicionados separadamente para demonstrar a igualdade entre o total de débitos e o total de créditos.
Essa uniformidade garante que não haja débitos e créditos desiguais que tenham sido inseridos incorretamente durante o processo de registro por partidas dobradas..
No entanto, um balancete não pode detectar erros contábeis, exceto erros matemáticos simples..
Se débitos e créditos iguais forem inseridos em contas erradas, ou uma transação não for lançada, ou erros de compensação forem feitos ao mesmo tempo com um débito e um crédito, o balancete mostraria um equilíbrio perfeito entre o total de débitos e créditos.
Aqui está um exemplo de como é um balancete simples:
O título fornecido na parte superior mostra o nome da entidade e o final do período contábil para o qual o balancete foi preparado..
O título da conta mostra os nomes dos livros dos quais os saldos foram retirados.
Os saldos relativos a ativos e despesas são apresentados na coluna da esquerda (lado do débito). Por outro lado, aqueles relacionados a passivos, receitas e patrimônio são mostrados na coluna da direita (lado do crédito).
A soma de todos os saldos de débito e crédito é exibida na parte inferior de suas respectivas colunas.
O balancete apenas confirma que os saldos devedores totais estão de acordo com os saldos credores totais. No entanto, os totais do balancete podem coincidir, apesar de quaisquer erros que possam ter ocorrido..
Um exemplo poderia ser uma entrada de débito incorreta que é compensada por uma entrada de crédito igual.
Da mesma forma, um balancete não fornece nenhuma prova de que certas transações não foram lançadas. Nesse caso, os aspectos de débito e crédito de uma transação seriam omitidos. Isso faria com que os totais do balancete ainda estivessem em linha.
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