O ativos onerados são aqueles produtos aos quais é cobrado o pagamento de impostos ou taxas, como o imposto sobre o valor agregado (IVA), no momento da realização de uma transação comercial com eles.
Os impostos sobre produtos são um subtítulo dos impostos sobre transações sobre a produção e as importações. Esses impostos são pagos pela unidade de qualquer produto ou serviço que foi produzido ou processado.
Os impostos sobre produtos tributados incluem imposto sobre valor agregado, impostos e taxas sobre importação e exportação e outros impostos sobre produtos..
Por exemplo, impostos especiais de consumo, imposto de selo sobre a venda de produtos específicos, impostos de registro de automóveis, impostos de loteria, impostos sobre prêmios de seguros, etc..
O imposto aplicado aos bens tributados pode ser uma quantia específica de dinheiro por unidade, sobre a quantidade de um produto ou serviço, ou pode ser calculado ad valorem como uma porcentagem específica do preço unitário ou do valor dos bens e serviços produzidos ou negociado..
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Os ativos onerados são classificados de acordo com a porcentagem da alíquota de imposto que lhes é aplicada. Por exemplo, na Colômbia existem várias taxas diferentes.
A taxa conhecida como taxa geral de IVA é de 16%. As demais são conhecidas como taxas especiais ou diferenciais..
A grande maioria dos bens tributados está sujeita à taxa geral de IVA. No entanto, existem outros tipos de taxas, como:
Uma dessas taxas diferenciais é a taxa de 0%. Logicamente, os produtos tributados com alíquota, mesmo que 0%, pertencerão ao grupo dos produtos tributados. Esses produtos que aplicam a alíquota de 0% são conhecidos como isentos.
São ativos tributados, mas com taxa de 0%. Como são tributados, por isso geram IVA, só que a alíquota que lhes é aplicada é de 0%.
Em princípio, isso parece absurdo. No entanto, ele tem sua razão de ser. Como um produto isento é um bem tributado, as empresas que fabricam bens isentos são responsáveis pelo pagamento do imposto sobre vendas. Portanto, eles devem declarar o IVA.
Essas são as taxas que estão abaixo da taxa geral. Por exemplo, para serviços de vigilância, aplica-se uma taxa especial de IVA de 1,6%.
Para alguns produtos tributados é aplicada uma taxa especial de 10%, como macarrão, açúcar, farinha de trigo, farinha de milho, café, chocolate, sal, biscoito de leite, bolo, mortadela e presunto, salsichas, acomodação, aluguel de local.
Essas taxas são aquelas que estão acima da taxa geral. Por exemplo, para telefones celulares, aplica-se uma taxa diferencial de 20%. Para carros pequenos e motocicletas com cilindrada superior a 185 cc, uma taxa de 25% se aplica.
Para mercadorias como bebidas importadas e veículos de luxo, aplica-se uma taxa de 35%..
A maioria dos alimentos está isenta de imposto sobre vendas. A isenção de alimentos inclui:
- Produtos alimentícios.
- Alimentos dietéticos.
- Suplementos de saúde.
- Certas bebidas.
Alimentos em geral devem atender a estas condições para serem isentos de impostos:
- Eles devem ser vendidos para consumo humano.
- Eles devem ser vendidos na mesma forma, condição, quantidades e embalagem que são comumente usados em lojas de varejo de alimentos..
Por outro lado, os alimentos e bebidas apresentados a seguir não estão isentos de impostos:
- Doces e confeitaria.
- Bebidas alcoólicas.
- Refrigerantes, refrigerantes de frutas ou bebidas semelhantes.
- Refeições quentes ou preparadas (sanduíches, saladas, etc.).
- Alimentos ou bebidas que são vendidos para consumo em diferentes instalações.
O imposto sobre o consumo, também conhecido como imposto de luxo, é um imposto indireto, cobrado pela venda de determinados produtos.
Diz-se que se trata de um imposto indireto, pois o órgão tributário não aplica esse imposto diretamente ao consumidor. Em vez disso, é cobrado de produtores, fabricantes e comerciantes, que repassam o imposto ao consumidor por meio de preços mais altos de produtos..
Esses impostos são frequentemente aplicados a itens como tabaco e álcool, para desencorajar seu uso..
De acordo com os Centros de Controle e Prevenção de Doenças, a taxa de mortalidade anual atribuível ao uso do tabaco é maior do que o número combinado de mortes por HIV, uso de álcool, ferimentos em veículos motorizados, uso de drogas ilegais, assassinato e suicídio..
Para desencorajar o uso do tabaco, os governos federal e estadual impuseram impostos mais altos sobre os produtos do tabaco, como os cigarros..
Parte da receita desses impostos é usada para financiar programas de educação em saúde e para prevenir doenças.
A partir de 2010, nos Estados Unidos, um maço de cigarros tem um imposto de $ 2,11.
O imposto sobre combustível de veículos é cobrado para ajudar a conservar energia e reduzir a poluição.
A renda gerada é utilizada para manter a infraestrutura veicular do país. Portanto, eles podem ser considerados como uma taxa por usuário. Este imposto custa cerca de 50 centavos por galão.
Bebidas alcoólicas, cerveja e vinho também atraem altos impostos. No entanto, existem movimentos para aumentar ainda mais essas alíquotas visando coibir o consumo excessivo de álcool e suas graves bifurcações, como acidentes de trânsito causados por motoristas embriagados e doenças..
A partir de 2010, nos EUA uma garrafa de licor de 750 ml. carrega uma taxa de R $ 2,15, uma lata de cerveja de 350 ml. Tem um imposto de 4 cêntimos e uma garrafa de vinho de 750 ml. tem um imposto de 22 centavos.
Além de impostos sobre vendas e impostos estaduais e federais, as passagens aéreas também incluem impostos sobre voos, taxas de segurança de 11 de setembro e taxas de instalação..
A taxa do segmento de voo corresponde a cada pouso e decolagem. Portanto, um voo com várias mudanças ou escalas irá atrair vários encargos fiscais de segmento de voo..
Um bilhete de $ 200 custa a partir de 2010 cerca de $ 60 adicionais em impostos e taxas. Isso não inclui taxas de bagagem ou outras taxas implementadas pelas companhias aéreas..
Revólveres e pistolas acarretam, a partir de 2010, uma taxa de 10% sobre o preço. Munições e outras armas de fogo estão sujeitas a um imposto de 11% sobre o preço, além do imposto sobre vendas.
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