O crimes fiscais são aquelas que uma pessoa comete quando comete fraude à Fazenda Pública por meio de ações de sonegação de impostos, sejam elas pecuniárias ou decorrentes de benefícios fiscais indevidos.
A Constituição Política do México, no inciso IV de seu artigo 31, estabelece o dever dos mexicanos de ajudar nas despesas governamentais da Federação, dos Estados e também dos Municípios.
Portanto, o recolhimento de um tributo é obrigatório, para que haja geração de receita nos valores legalmente determinados e, assim, cumprimento da obrigação tributária principal, podendo ser geradas multas caso esta não seja cumprida..
A submissão penal dos procedimentos destinados a evitar compromissos fiscais não se articula com função sancionatória, mas sim com função arrecadadora, visto que se pode concluir pela possibilidade de isenção de responsabilidade penal quando a pessoa regulariza a sua situação fiscal..
Dois elementos essenciais nestes crimes são a sua estrutura patrimonial, tendo em consideração a sua natureza pública, e também a função de cobrança que daí decorre..
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Todos esses crimes são fundamentalmente maliciosos, uma vez que a fraude é inseparável da intenção do fraudador do sujeito.
Embora essa intenção deva ser comprovada, se não houver hipóteses favoráveis sobre o seu fato, pode-se aceitar a ideia de intenção fortuita, dadas as dificuldades extremas que pode significar para demonstrar a fraude em sua totalidade..
Refere-se à pessoa física que dispensa o pagamento parcial ou total de qualquer imposto ou recebe qualquer benefício ilícito em prejuízo do Tesouro..
Da mesma forma, aqueles que, agindo como retentores ou obrigados solidariamente, ignoram o pagamento de impostos, desde que tal negligência seja por engano ou para aproveitar o erro.
Para efeitos fiscais, o contribuinte não passa a ser o contribuinte cujo co-devedor tem o dever de reter o pagamento dos impostos e não o paga no momento da retenção na fonte, mas o contribuinte passa a ser o tesouro, porque o crédito fiscal é determinado está a seu favor.
Por esse motivo, a execução de qualquer ação ou direito será favorável à Fazenda Pública, e não ao contribuinte de quem a contribuição foi retida, sem prejuízo das ações que este intentar contra o detentor..
Aqueles que atendem às seguintes condições são responsáveis por uma infração fiscal:
É comum no direito tributário que o processo seja extinto quando os réus efetuam ou garantem o pagamento dos tributos omitidos, juntamente com os respectivos acessórios. O Ministério das Finanças e Crédito Público pode solicitá-lo.
Os diferentes tipos de crimes fiscais expostos no Código Tributário da Federação do México são os seguintes:
- Ocultação (Artigo 96).
- De funcionários ou funcionários públicos (Artigo 97).
- Tentativa (artigo 98).
- Continuação (Artigo 99).
- Contrabando (artigo 102) e seus equiparados (artigo 105).
- Fraude fiscal (artigo 108) e seus equiparados (artigo 109).
- Relacionado ao Cadastro Federal de Contribuintes (artigo 110).
- Relacionado à contabilidade, declarações e documentação (artigo 111).
- De auditores e depositários (artigo 112).
- Referente a selos, dispositivos de controle e marcas oficiais (Artigo 113).
- Realizado por servidores públicos com base em embargos, visitas domiciliares e fiscalização ilegal de mercadorias (artigo 114).
- Destruição ou furto de mercadoria em estabelecimento fiscal ou fiscalizado (artigo 115).
- Operações realizadas com dinheiro adquirido para atividades ilegais (artigo 115).
- Exercício indevido de serviço público - Artigo 214.
- Abuso de autoridade e desaparecimento forçado de pessoas - Artigo 215.
- Coalizão de Funcionários Públicos - Artigo 216.
- Uso indevido de poderes e atribuições - Artigo 217.
- Concussão - Artigo 218.
- Intimidação - Artigo 219.
- Exercício abusivo de funções - Artigo 220.
- Venda de influência - Artigo 221.
- Suborno geral e funcionários públicos estrangeiros - Artigo 222.
- Desfalque - Artigo 223.
- Enriquecimento ilícito - Artigo 224.
Caso o empregado ou servidor público cometa ou participe de qualquer forma de crime tributário, a pena a ser aplicada pelo crime resultante será aumentada de três para seis anos de reclusão, conforme previsto no Código Tributário Federal.
São chamados qualificados quando a execução foi agravante, excludente ou atenuante, caso contrário são considerados simples. Agravante é o fato que aumenta a pena do crime, atenuante é o fato que reduz tal pena e exclui o fato que elimina a pena.
Consiste em entrar no país ou dele extrair mercadorias de forma ilegal, de acordo com o artigo 102 do Código Fiscal (CF), tais como:
- Sem permissão.
- Omissão do pagamento parcial ou total de impostos ou taxas compensatórias.
- Exportação ou importação proibida.
É a denominação correta do que se conhece como sonegação fiscal, que se refere a não recolhimento de tributo por meio de artifício ou aproveitamento de erros cometidos pelo fisco. Suas penas no México variam de três meses a nove anos de prisão..
Não é uma falsificação propriamente dita, mas refere-se aos documentos que suportam operações que não ocorreram..
- Quem regista as suas operações fiscais ou contábeis em dois ou mais livros de conteúdos distintos, de dois ou mais sistemas de contabilidade.
- Determinando perdas fiscais falsamente.
- Quem altera, oculta ou destrói parcial ou totalmente os registos contabilísticos, bem como a documentação correspondente aos respectivos lançamentos, que se obriga a transportar nos termos da legislação fiscal.
- Quem, por si ou por qualquer interposto, divulgue, faça uso indevido ou pessoal, por qualquer forma ou meio, das informações confidenciais.
- O responsável por ter omitido há mais de 3 meses a apresentação da declaração informativa dos rendimentos gerados no exercício imediatamente anterior sujeito a regime fiscal preferencial.
Quando o registro pessoal ou de terceiro for omitido do registro federal de contribuintes por mais de um ano, contado da data em que deveria ter sido feito o referido registro..
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