O documentos para pagar eles são o valor do principal devido por meio de promessas de pagamento formalmente escritas. Os empréstimos bancários estão incluídos nesta conta. Eles são passivos por escrito onde é prometido pagar uma quantia específica de dinheiro em uma data futura ou conforme necessário.
Em outras palavras, um documento a pagar é um empréstimo entre duas entidades. De acordo com esse contrato, o fabricante do documento cria responsabilidades tomando dinheiro emprestado do credor. A empresa concorda em reembolsar o dinheiro com os respectivos juros ao credor em uma data futura.
A empresa registra o empréstimo em seu balanço como um documento a pagar. Por outro lado, o credor registra o empréstimo como uma conta a receber em seu balanço patrimonial, pois receberá o pagamento no futuro. Eles diferem das contas a pagar porque, embora ambos sejam passivos, os documentos a pagar envolvem uma nota promissória escrita..
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As características dos documentos a pagar podem ser vistas ao fazer a comparação com as contas a pagar.
As contas a pagar são acordos informais, muitas vezes apenas verbais, entre compradores e vendedores. Os únicos documentos são um pedido de compra do comprador e uma fatura do vendedor.
Documentos a pagar são mais complicados. Eles envolvem contratos de empréstimo formais e escritos, às vezes com dezenas de páginas.
O credor pode exigir acordos restritivos como parte do contrato de documento a pagar, como proibir o pagamento de dividendos aos investidores enquanto uma parte do empréstimo ainda não tiver sido paga..
O negócio também pode exigir uma garantia, como um prédio de propriedade da empresa ou uma garantia de uma pessoa ou outra entidade..
Muitas notas promissórias exigem aprovação formal do conselho de administração da empresa antes que o credor conceda fundos.
As contas a pagar são normalmente reembolsadas em 30 dias sem juros. No entanto, alguns fornecedores podem oferecer descontos para pagamentos antecipados, como um desconto de 1% se pago dentro de 10 dias da data da fatura..
Os documentos a pagar são reembolsados em prazos mais longos, com vencimento específico; eles podem começar em 90 dias e se estender por vários anos. Os pagamentos são geralmente valores fixos de principal e juros.
Em termos de segurança, os fornecedores de produtos e serviços confiam na boa fé do comprador para o pagamento. As contas a pagar não são garantidas por garantias. Por outro lado, as notas promissórias geralmente levam os ativos fixos que são adquiridos como garantia do empréstimo..
As notas a pagar são normalmente usadas para comprar ativos fixos, como equipamentos, instalações e propriedades. Estas são notas promissórias formais para uma quantia específica de dinheiro que um mutuário paga ao longo de um determinado período de tempo, com juros.
As notas a pagar são geralmente relatadas no balanço patrimonial em duas categorias: curto e longo prazo..
Uma nota a pagar é classificada no balanço patrimonial como um passivo de curto prazo se tiver vencimento nos próximos 12 meses, ou como um passivo de longo prazo se o vencimento for posterior a um ano..
Por exemplo, um empréstimo de curto prazo para comprar estoque adicional em preparação para a temporada de férias seria classificado como um passivo circulante, pois provavelmente será pago dentro de um ano.
A compra de terrenos, edifícios ou grandes equipamentos será comumente classificada como um passivo de longo prazo, já que os empréstimos de longo prazo serão pagos ao longo de muitos anos.
A parcela de curto prazo do documento a pagar é o valor devido no próximo ano. A parcela de longo prazo é aquela que expira em mais de um ano.
A classificação adequada das notas a pagar é de grande interesse do ponto de vista do analista, para ver se essas notas expiram em um futuro próximo. Isso pode indicar um problema de liquidez iminente.
Um exemplo de documento a pagar é um empréstimo concedido por um banco à empresa HSC.
O HSC toma emprestado $ 100.000 do banco para comprar o estoque deste ano. A empresa HSC assina o documento como mutuário e concorda em reembolsar ao banco os pagamentos mensais de $ 2.000, incluindo $ 500 de juros mensais, até que o documento a pagar seja pago integralmente..
O HSC debita $ 100.000 de sua conta em dinheiro e credita sua conta de Documentos a Pagar no valor do empréstimo. O banco faz o oposto: debita sua conta a receber e credita sua conta em dinheiro.
No início de cada mês, o HSC faz o pagamento do empréstimo de $ 2.000, debitando da conta de documentos a pagar $ 1.500, debitando da conta de despesas de juros $ 500 e credita $ 2.000 na conta à vista.
Novamente, o banco registra o reverso da transação. Débito em dinheiro por $ 2.000, documentos de crédito a receber por $ 1.500 e receita de juros por $ 500.
Este conjunto de lançamentos contábeis manuais ocorre todos os anos até que o documento a pagar seja totalmente cancelado..
Por exemplo, se uma empresa deseja emprestar $ 100.000 de seu banco, o banco exigirá que os executivos da empresa assinem um contrato formal de empréstimo antes de o banco entregar o dinheiro..
O banco também pode exigir que a empresa se comprometa com a garantia e que os proprietários da empresa garantam pessoalmente o empréstimo..
A empresa registrará esse empréstimo na conta do razão de papéis a pagar. O banco lançará o empréstimo em seu livro de contas a receber..
Ao contrário do empréstimo bancário, basta ligar para um dos fornecedores da empresa e solicitar a entrega de produtos ou insumos. No dia seguinte os produtos chegam e um recibo de entrega é assinado.
Poucos dias depois, a empresa recebe nota fiscal do fornecedor informando que o vencimento dos produtos é em 30 dias; esta transação não envolveu uma nota promissória.
Como resultado, essa transação é lançada nas contas a pagar do razão geral da empresa. O fornecedor registrará a transação com débito em conta do ativo, contas a receber e crédito na conta de vendas..
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