Rendimentos tributáveis É um termo legal que se refere a todas as receitas que devem ser adicionadas ou acumuladas para dar origem a um imposto. O valor total resultante é usado para calcular o valor do imposto que uma pessoa ou empresa deve ao governo em um determinado ano fiscal..
Geralmente são descritos como receita bruta ou receita bruta ajustada, quando as deduções ou isenções que podem ser reivindicadas nesse ano fiscal são reduzidas. Para um indivíduo, a renda cumulativa inclui ordenados, salários, bônus e gorjetas, bem como renda de investimentos e renda não auferida..
Para uma empresa, pode-se citar como exemplo a receita que obtém com a venda dos produtos que fabrica, bem como com o aluguel de parte de seus imóveis. Essas duas receitas devem ser acumuladas para que o resultado consolidado gere o imposto correspondente..
Os valores incluídos como receitas, despesas e outras deduções variam de acordo com o país ou sistema.
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A receita cumulativa pode se referir à receita de qualquer contribuinte, seja pessoa física ou jurídica.
É importante observar que a renda é mais do que apenas salários auferidos pelo trabalho. Em geral, se a compensação for recebida de qualquer forma, provavelmente se qualifica como renda cumulativa.
Também deve ser levado em consideração que você pode ter direito a uma variedade de deduções fiscais, créditos e isenções que lhe permitem reduzir o valor da renda que é acumulativa.
Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service oferece aos fiscais a opção de solicitar a dedução padrão ou uma lista de deduções discriminadas. As deduções discriminadas podem ser:
- Contribuições para contas individuais de aposentadoria.
- Juros pagos em hipotecas.
- Algumas despesas médicas.
- Uma variedade de outras despesas.
A dedução padrão é um valor fixo que cada contribuinte pode reivindicar se não tiver deduções detalhadas suficientes para reivindicar..
Para 2018, os contribuintes individuais poderiam reivindicar uma redução padrão de US $ 12.200. No entanto, essa redução irá expirar no final de 2024. O valor para pessoas casadas que entram com ações conjuntas é de US $ 24.400, entre 2018 e 2025..
Um contribuinte precisaria de uma quantia significativamente grande de despesas médicas, contribuições de caridade, juros de hipotecas e outras deduções discriminadas qualificadas para exceder esses valores de dedução padrão..
Quando as empresas declaram seus impostos, elas não relatam suas vendas como receita. Em vez disso, eles subtraem as despesas comerciais das vendas para calcular a receita comercial. Em seguida, eles subtraem as deduções para calcular a renda cumulativa.
O US Internal Revenue Service considera quase todos os tipos de receita como cumulativos, mas considera um pequeno número de receita não cumulativa.
Alguns exemplos incluem ganhos de prêmios, dívidas que são perdoadas por um credor, presentes, pagamentos feitos para dever de júri, benefícios de greve, benefícios de desemprego, etc..
Por exemplo, se você for membro de uma organização religiosa na qual fez voto de pobreza e trabalha para uma organização dirigida por essa ordem, a renda não é cumulativa se a renda for transferida para essa ordem..
Agências fiscais em diferentes países definem renda cumulativa e não cumulativa de forma diferente.
Por exemplo, embora os ganhos da loteria sejam considerados receita cumulativa nos Estados Unidos, a Agência de Receitas do Canadá considera que a maioria dos ganhos da loteria e outros ganhos extraordinários não são cumulativos..
A fórmula de renda cumulativa é muito simples. Ele pode ser obtido por meio das quatro etapas a seguir:
A renda bruta total do indivíduo é determinada. Isso inclui todas as fontes de receita, como salário / vencimento, receita de aluguel de propriedade, receita de vendas de ativos, receita de outros interesses comerciais, etc..
As isenções totais usadas pelo indivíduo são determinadas. Diferentes tipos de isenção de impostos podem incluir instituições de caridade, ajuda humanitária, materiais educacionais, etc. A lista pode variar de acordo com o país.
São determinadas as deduções totais aplicáveis à renda do indivíduo. Os diferentes tipos de deduções fiscais podem incluir juros sobre empréstimos estudantis, juros sobre empréstimos imobiliários, despesas médicas, etc. Esta lista também pode variar de acordo com o país.
Finalmente, a fórmula de renda cumulativa é calculada subtraindo o total de isenções e deduções da renda bruta total do indivíduo, conforme mostrado abaixo:
Renda cumulativa para indivíduos = Renda bruta total - Isenções totais - Deduções totais.
A fórmula de renda cumulativa para uma organização pode ser derivada usando as seguintes seis etapas:
Em primeiro lugar, o total de vendas brutas deve ser confirmado pelo departamento de vendas.
O custo da mercadoria vendida é então determinado pelo departamento de custo.
etapa 3
Em seguida, as despesas operacionais também são calculadas por meio do departamento de custos..
Os juros pagos são calculados com base na taxa de juros cobrada e no saldo devedor da empresa. Despesa de juros = taxa de juros x dívida.
Em seguida, todas as deduções fiscais e créditos aplicáveis à empresa são determinados.
Por fim, o cálculo da equação do lucro acumulado é realizado deduzindo do faturamento bruto da empresa o custo das mercadorias vendidas, despesas operacionais e juros pagos sobre dívidas..
Além disso, para atingir o resultado final, é feito o ajuste para eventuais deduções fiscais ou créditos, conforme demonstrado a seguir.
Lucro acumulado para empresas = Vendas brutas - Custo das mercadorias vendidas - Despesas operacionais - Despesas de juros - Dedução ou créditos fiscais.
Joe ganha US $ 50.000 anualmente com seu trabalho e ganha US $ 10.000 adicionais em renda não relacionada ao trabalho, proveniente de seus investimentos. Portanto, sua renda acumulada é de $ 60.000.
Joe reivindicou um ajuste a essa renda de $ 3.000 por contribuições que fez a uma conta de aposentadoria qualificada. Em seguida, ele reivindicou a dedução padrão de $ 12.200 por sua condição de solteiro. Isso significa que suas deduções totais são de $ 15.200..
Ao reduzir as deduções totais de sua renda cumulativa total, sua renda tributável é de $ 44.800. Embora Joe tivesse $ 60.000 em renda acumulada, ele pagará apenas os impostos sobre esse valor final..
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