O passivos correntes, de curto prazo ou correntes É o conjunto de obrigações ou dívidas de uma empresa que vencem ao longo de um ano ou em um ciclo operacional normal. Além disso, o passivo circulante será liquidado por meio do uso de um ativo circulante, como dinheiro, ou pela criação de um novo passivo circulante..
Portanto, na contabilidade, o passivo circulante é muitas vezes entendido como todo o passivo da empresa que será liquidado em dinheiro dentro de determinado exercício fiscal ou ciclo operacional de uma empresa, dependendo do período que for mais longo..
Os passivos de curto prazo aparecem no balanço da empresa e incluem dívidas de curto prazo, contas a pagar, passivos acumulados e outras dívidas semelhantes..
O conjunto de passivos que compõem o passivo circulante deve ser acompanhado de perto, pois uma empresa deve ter liquidez suficiente para garantir que possa ser pago quando necessário..
Todos os outros passivos são reportados como exigíveis a longo prazo, os quais são apresentados em agrupamento inferior no balanço, abaixo do passivo circulante..
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O ciclo operacional é o período de tempo necessário para que uma empresa adquira estoque, venda e converta a venda em dinheiro. Na maioria dos casos, a regra de um ano será aplicada.
Nos casos excepcionais em que o ciclo operacional de uma empresa dura mais de um ano, um passivo circulante é definido como pagável no final do ciclo operacional..
Dado que los pasivos a corto plazo se pagan normalmente mediante la liquidación de activos corrientes, la presencia de un monto alto en los pasivos a corto plazo debe llamar la atención sobre la posible liquidez para poder compensarlos con los activos corrientes que figuran en el balance de a empresa.
Os passivos circulantes também podem ser liquidados substituindo-os por outros passivos, como dívidas de curto prazo..
A classificação adequada de passivos fornece informações úteis para investidores e outros usuários das demonstrações financeiras. É considerado essencial permitir que estranhos obtenham uma imagem verdadeira da saúde fiscal de uma organização.
O passivo circulante é reportado na ordem de sua data de liquidação no balanço patrimonial, separadamente antes da dívida de longo prazo..
As contas a pagar são listadas primeiro, assim como as notas a pagar, com datas de liquidação mais próximas da data atual, seguidas por empréstimos a serem pagos no final do ano.
Eles são geralmente o principal componente do passivo circulante, representando o pagamento aos fornecedores dentro de um ano para matérias-primas adquiridas, conforme evidenciado pelas faturas de fornecimento.
São obrigações financeiras de curto prazo, verificadas por instrumentos negociáveis como empréstimos bancários ou obrigações pela compra de equipamentos. Eles podem ser com ou sem interesse.
Estes são adiantamentos de curto prazo feitos pelos bancos para compensar saques a descoberto devido a um excesso de fundos acima do limite disponível..
A parcela atual da dívida de longo prazo é a parcela da dívida de longo prazo que deve ser paga ao longo do ano.
São as obrigações de aluguel ou arrendamento que são devidas ao arrendador no curto prazo.
Imposto de renda devido ao governo, mas ainda não pago.
Despesas que ainda não foram pagas a terceiros, mas já incorridas, como juros e salários a pagar. Eles se acumulam ao longo do tempo, mas, no entanto, serão pagos no vencimento.
Por exemplo, os salários que os funcionários receberam, mas não pagos, são relatados como salários acumulados..
São dividendos declarados, mas ainda não foram pagos aos acionistas. Portanto, são registrados como passivo circulante no balanço patrimonial..
São adiantamentos feitos pelos clientes para trabalhos futuros a serem concluídos em curto prazo, como a assinatura antecipada de uma revista.
Esse motivo constitui a garantia ou proteção que os proprietários da empresa prestam aos seus credores de dívidas de curto prazo..
O índice de proteção do passivo atual é dado pela seguinte fórmula: patrimônio líquido tangível / passivo circulante.
Este motivo é geralmente utilizado para estabelecer a proteção ou garantia que possui o crédito concedido pelos credores de curto prazo. As razões práticas padrão estabelecidas para os diferentes tipos de empresa são:
- Empresas de varejo: 1,25.
- Bancos ou empresas financeiras: -2.
- Empresas industriais: 1,5.
Comparando as razões práticas padrão com as reais, se as primeiras forem inferiores, pode-se pensar que a empresa está supostamente em boa situação financeira..
Por outro lado, se os motivos práticos padrão forem superiores aos reais, pode-se pensar que o patrimônio líquido tem pouca solidez. Na verdade, quando a relação real é menor que a unidade, pode-se dizer que a empresa está nas mãos de credores.
Credores e analistas costumam usar o índice atual (ativo circulante dividido pelo passivo circulante) ou o índice de liquidez imediata (ativo circulante menos estoque, dividido pelo passivo circulante) para determinar se uma empresa pode pagar seus passivos de curto prazo..
Uma aplicação disso é encontrada na proporção atual. Um índice maior que 1 significa que os ativos circulantes, se todos puderem ser convertidos em dinheiro, são mais do que suficientes para pagar os passivos circulantes..
Os valores mais elevados desse índice implicam que será mais fácil para a empresa cumprir com suas obrigações ao longo do ano..
Quando uma empresa determina que recebeu um bem econômico que deve ser pago ao longo de um ano, ela deve registrar um lançamento a crédito no passivo circulante.
Dependendo da natureza do bem recebido, ele será classificado como ativo ou como despesa..
Por exemplo, uma grande montadora recebe uma remessa de sistemas de escapamento de seu fornecedor, a quem deve pagar US $ 10 milhões nos próximos 90 dias..
Como esses materiais não são colocados em produção imediatamente, há um lançamento a crédito no contas a pagar e um lançamento a débito no estoque, no valor de $ 10 milhões..
Quando a empresa paga o saldo devido ao fornecedor, então ela debita as contas a pagar e credita a conta em dinheiro $ 10 milhões.
Suponha que uma empresa receba um serviço de preparação de impostos de seu auditor externo e deva pagar $ 1 milhão por ele nos próximos 60 dias.
O contador da empresa registra uma entrada de débito de $ 1 milhão na conta de despesas de serviços de auditoria e uma entrada de crédito de $ 1 milhão na outra conta do passivo circulante..
Quando o pagamento de $ 1 milhão é feito, uma entrada de débito de $ 1 milhão é feita na outra conta do passivo circulante e um crédito de $ 1 milhão na conta à vista.
A fórmula de cálculo do passivo circulante é bastante simples. É simplesmente a soma de todos os passivos circulantes da empresa.
Alguns passivos circulantes são: títulos a pagar, contas a pagar, despesas acumuladas, receita não auferida, parcela circulante da dívida de longo prazo e outras dívidas de curto prazo. Matematicamente, a fórmula para o passivo circulante é representada como:
Passivo circulante = notas a pagar + contas a pagar + despesas acumuladas + receita não auferida + parcela atual da dívida de longo prazo + outras dívidas de curto prazo.
O passivo circulante médio de uma empresa refere-se ao valor médio do passivo de curto prazo, desde o período inicial do balanço até o período final.
Para calcular o passivo circulante médio para um determinado período, o valor total do passivo circulante no balanço patrimonial no início do período é adicionado ao seu valor total no final do período e depois dividido por dois. A fórmula para o passivo circulante médio é a seguinte:
(Passivo circulante total no início do período + passivo circulante total no final do período) / 2
Ao analisar o balanço de uma empresa, é importante saber a diferença entre o ativo e o passivo circulantes.
O ativo circulante é o recurso de curto prazo de uma empresa, em caixa ou equivalentes de caixa, que pode ser liquidado ao longo de doze meses ou dentro de um período contábil..
Passivos circulantes são as obrigações de curto prazo de uma empresa, que devem ser liquidadas ao longo de doze meses ou dentro de um período contábil.
Os ativos circulantes serão convertidos em dinheiro ou consumidos durante o período contábil.
Os passivos circulantes serão cancelados com dinheiro circulante ou ativos bancários. Ou seja, são liquidados por meio do ativo circulante, ou por meio da entrada de novos passivos circulantes.
Uma diferença importante entre o ativo circulante e o passivo circulante relacionado à liquidez do negócio é que quando o valor do ativo circulante for maior, isso significará alto capital de giro, o que por sua vez significa alta liquidez para o negócio.
Por outro lado, quando o montante do passivo circulante for maior, isso significará baixo capital de giro, o que se traduz em baixa liquidez para o negócio..
Os ativos circulantes são colocados no lado do ativo de um balanço, na ordem de sua liquidez..
O passivo circulante é colocado no passivo de um balanço patrimonial. Normalmente, a parte principal dos documentos a pagar é mostrada primeiro, depois as contas a pagar e o restante do passivo circulante por último.
A diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante é conhecida como capital de giro, que representa a liquidez operacional à disposição das empresas..
Para garantir que uma empresa possa desenvolver seus negócios, é necessário um capital de giro positivo e a posse de recursos adequados para fazer frente às dívidas de curto prazo, bem como às despesas operacionais futuras..
O capital de giro é uma medida da liquidez de curto prazo, da eficiência operacional e da saúde financeira de uma empresa. Se uma empresa tem um capital de giro substancial, ela deve ter potencial para investir e crescer.
Se os ativos circulantes de uma empresa não excederem seus passivos circulantes, ela poderá ter problemas para crescer ou pagar os credores, ou até mesmo ir à falência..
Exemplos de passivos circulantes variam por setor ou por diferentes regulamentações governamentais.
- Contas a Pagar: é o dinheiro devido a fornecedores. Representam faturas de fornecedores não pagas.
- Despesas acumuladas: é o dinheiro devido a terceiros, mas ainda não pagável. Por exemplo, salários a serem pagos.
- Saques a descoberto em contas bancárias: são adiantamentos de curto prazo feitos pelo banco para saques a descoberto.
- Empréstimos bancários ou notas promissórias: são a principal parte em circulação de uma nota de longo prazo.
- Notas a pagar (exceto notas de banco): são a principal parte atual das notas de longo prazo.
- Títulos a pagar de curto prazo - Esses empréstimos têm vencimento no próximo ano.
- Depósitos de clientes ou receitas não obtidas: são pagamentos feitos pelos clientes como um adiantamento para trabalho futuro, que deve ser concluído durante os próximos 12 meses.
- Juros a pagar: são os juros devidos aos credores, que não foram pagos.
- Pagamentos de aluguel: são pagamentos devidos pelo aluguel de edifícios, terrenos ou outras propriedades ou estruturas.
- Imposto de renda a pagar: são impostos devidos ao governo que ainda não foram pagos.
- Dividendos a pagar: são dividendos declarados pelo conselho de administração da empresa, que ainda não foram pagos aos acionistas.
- Impostos sobre vendas a pagar: são impostos cobrados dos clientes, que devem ser pagos ao governo.
- Impostos sobre a folha de pagamento a pagar - são impostos retidos de funcionários ou impostos relacionados à remuneração de funcionários.
Uma conta chamada “outros passivos circulantes” é freqüentemente usada como um item global no balanço patrimonial para incluir todos os outros passivos com vencimento em menos de um ano e não classificados em outro lugar..
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