O orçamento operacional Consiste em todas as receitas e despesas que uma empresa, governo ou organização usa para planejar suas operações durante um período de tempo, geralmente um trimestre ou um ano. É elaborado antes de iniciar um período contábil, como uma meta que se espera que seja alcançada.
É um plano de despesas necessárias para manter o funcionamento de uma empresa comercial ou organismo público. Por exemplo, um orçamento operacional típico inclui os custos estimados de mão de obra e materiais necessários para operar o negócio ou fabricar produtos..
Mostra a receita projetada da empresa e as despesas associadas para o próximo período, geralmente no próximo ano. Frequentemente apresentado em formato de demonstração de resultados.
Normalmente, a administração passa pelo processo de coleta de dados de orçamento antes do início do ano e, em seguida, atualiza continuamente a cada mês. Pode consistir em um plano resumido de alto nível, apoiado por detalhes que apóiam cada linha de orçamento.
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A parte difícil de completar um orçamento operacional é estimar adequadamente os dados históricos e o fator de probabilidade das diferentes variáveis de mercado..
Este orçamento deve levar em consideração o desempenho histórico de vendas, tendências atuais na indústria ou setor, sazonalidade, novos produtos com previsão de lançamento e também as forças competitivas..
Muitas vezes, as empresas criam mais de um orçamento operacional para antecipar um possível declínio na receita ou o lançamento de um novo produto que poderia aumentar a lucratividade..
O orçamento operacional leva em consideração os gastos que uma empresa sabe que terá, os custos que espera no futuro, bem como as receitas que espera gerar no próximo ano..
Portanto, um orçamento operacional é basicamente uma estimativa de como a empresa pensa que serão os custos e receitas futuras. É um dos dois segmentos do orçamento mestre. Descreve as atividades que servem para gerar renda para a empresa.
Ele é preparado antes do orçamento financeiro ser feito. Isso se deve ao fato de grande parte das ações de financiamento não ser conhecida até a elaboração do orçamento operacional..
O resultado final do orçamento operacional é a estimativa da margem de lucro operacional. Essa margem não é igual ao lucro líquido, calculado na preparação do orçamento financeiro.
Um relatório é produzido a cada mês mostrando o desempenho real da empresa, juntamente com os valores orçados para o mês, para comparação e análise. Esta análise inclui questões como as seguintes:
- Você está atingindo ou excedendo suas metas de vendas?
- Existem despesas que não foram incluídas no orçamento?
- Os custos são bem projetados ou você tem custos excessivos que precisam de atenção imediata??
Responder a este tipo de perguntas ajudará a administração a planejar melhor, fazendo as mudanças correspondentes, que levarão a empresa a um melhor desempenho..
Ter o detalhamento ajuda a melhorar a relevância do orçamento operacional, além de agregar valor ao utilizá-lo para subsidiar as decisões financeiras da empresa..
Cada departamento é responsável por formular seu próprio orçamento. O pessoal que participa das operações diárias geralmente é o que mais sabe sobre todos os itens dos orçamentos departamentais.
Por exemplo, a área de recursos humanos pode montar um orçamento que inclui cálculos atualizados para determinados benefícios, custos para cada novo funcionário e outros detalhes com os quais eles trabalham regularmente..
O departamento de compras está familiarizado com o custo dos materiais e com os problemas que afetam esse custo, como oportunidades de redução de preços, custos de compra sazonais ou eventos externos que geram preços flutuantes..
O desempenho histórico sempre servirá como base para os valores orçados voltados para o futuro. É elaborado considerando muitos fatores e premissas, tais como:
- Tendências anteriores em vendas.
- Tendências anteriores nos preços das matérias-primas.
- Mudanças nas leis e regulamentações governamentais relacionadas ao setor.
- Economia geral.
Com base nesses fatores, o orçamento de receita é inicialmente desenvolvido. Isso porque todas as despesas serão baseadas nessa projeção de vendas..
Em seguida, o orçamento de despesas é preparado. As despesas devem ser estimadas com base nas vendas e tendências anteriores.
O orçamento operacional começa com a receita e mostra cada tipo de despesa. Inclui os custos variáveis, que são despesas que variam com as vendas, como o custo das matérias-primas e mão de obra de produção..
Também inclui custos fixos, como o aluguel mensal do prédio ou o pagamento do aluguel mensal da copiadora. Também inclui despesas operacionais e despesas de depreciação não monetária..
Todos esses itens permitirão que a empresa projete o percentual estimado do lucro líquido.
Esta é a parte em que a empresa tenta prever quanto dinheiro ganhará no próximo ano.
Por exemplo, se uma empresa fabrica telefones e espera lançar um novo modelo no próximo ano, pode antecipar um aumento nos lucros aumentando a receita futura..
No entanto, se uma empresa fabrica apenas um tipo de telefone e antecipa que o concorrente lançará um dispositivo melhor no ano que vem, ela projeta que as vendas cairão, porque os clientes desejarão o telefone mais novo..
São despesas que uma empresa sabe que terá de pagar. Por exemplo, as contas de eletricidade precisarão ser pagas para manter o equipamento funcionando. Seguro, salários ou aluguel também devem ser pagos.
Despesas conhecidas são aquelas que ocorrem a cada ano. A empresa espera essas despesas sempre que planeja um orçamento.
São aqueles que podem mudar de um ano para o outro. Eles não são algo que a empresa espera pagar sempre que planeja um orçamento..
Por exemplo, se uma empresa tem uma máquina antiga que parece que precisará ser substituída no próximo ano, isso será considerado um custo futuro..
Como não se sabe exatamente quando ele deixará de funcionar, é incluído no orçamento como um custo futuro para que haja dinheiro suficiente no orçamento para cobrir as despesas de uma nova máquina.
Fornece uma maneira de definir e também comunicar metas financeiras para o próximo ano, que pode ser usada para manter os funcionários e a gerência responsáveis por atingir essas metas.
Oferece uma oportunidade para as empresas se prepararem em caso de circunstâncias imprevistas.
Por exemplo, uma empresa pode definir suas metas de receita e despesa planejando ter lucratividade suficiente para colocar dinheiro em um fundo de crise..
Este fundo pode ser usado em caso de crise econômica, perda de um grande fornecedor ou cliente frequente, ou qualquer outro tipo de problema de negócios que também possa afetar negativamente o fluxo de caixa da empresa..
Ajuda a controlar as receitas e despesas. Controle as despesas ao mesmo tempo que incentiva o trabalho árduo e atinge a meta de vendas.
As empresas elaboram um cronograma para comparar o orçamento com os resultados financeiros reais de cada mês, ou a cada trimestre, a fim de verificar como o desempenho real da empresa persegue os objetivos orçados.
As empresas devem ser capazes de se manter em contato com a situação financeira atual da empresa para ter sucesso, bem como projetar o que esperam nos próximos meses, a fim de planejar as receitas e despesas para o próximo ano..
Criar um orçamento eficaz é parte arte e parte ciência. Como proprietário de uma empresa, você precisará descobrir onde colocar os padrões em termos de criação de um orçamento que reflita o tipo de desempenho que a equipe é capaz de oferecer.
Ao mesmo tempo, é preciso considerar o que a empresa deve fazer para se manter na linha ou vencer seus concorrentes e, assim, conseguir se destacar no mercado..
É importante definir metas de orçamento em um nível alto o suficiente para que o mercado e os investidores percebam a empresa como líder e vencedora..
No entanto, os objetivos devem ser mantidos em um nível realista o suficiente para não criar uma percepção negativa se os objetivos não forem alcançados..
O orçamento operacional deve refletir as atividades da empresa, bem como o plano de contas. Um exemplo de sua estrutura é o seguinte:
- Venda do produto / serviço no. 1
- Venda do produto / serviço no. dois
- Venda do produto / serviço nº… Estimativa de venda para cada produto / serviço.
- Custo da mercadoria vendida.
- Custos de vendas diretas.
- Comissões de venda.
- Mão de obra direta.
- Custos de transporte.
- Salários para funcionários em lojas e escritórios.
- Aluguel.
- Eletricidade, água.
- Manutenção do edifício.
- Limpeza.
- Gastos de viagem.
- Telefone fixo.
- Telefone celular.
- Conexão com a internet.
- Hospedar e atualizar o site.
- Marketing e publicidade.
- Seguro.
- Despesas de leasing.
- Pequenas compras.
- Manutenção de Equipamento.
- Contador.
- Advogado.
- Outras consultorias.
- Despesas inesperadas (5% das despesas).
Embora essas despesas não afetem o fluxo de caixa, elas afetarão o desempenho no relatório financeiro de resultados..
- Depreciação.
- Equipe de informática.
- Planta / edifícios.
- Maquinário.
As empresas optam por agrupar o orçamento de maneiras diferentes. Por exemplo, com base no tamanho, estrutura, tipo de negócio e outras considerações.
Por exemplo, você pode decidir agrupar um orçamento por divisões, com categorias como gerenciamento, finanças, fábrica ou TI. Cada uma dessas seções terá os mesmos componentes, como folha de pagamento, taxas, computador e despesas de escritório..
Algumas empresas preparam seu orçamento por centro de custo ou departamento, ao invés de divisões.
Em uma empresa de manufatura, pode ser o departamento de manufatura ou o departamento de manutenção. Esses departamentos são responsáveis pelas despesas operacionais diretas e não têm participação na parte de geração de receita do negócio..
Para este tipo de orçamento é difícil calcular o lucro de cada centro de custo, pois requer que receitas e despesas gerais sejam atribuídas a ele..
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